O que é pró-labore e como calcular do jeito certo em 2025

Se você é sócio de uma empresa e ainda trata o dinheiro da firma como se fosse o seu cofrinho de infância, a Receita Federal vai te ensinar, da pior forma, que pró-labore existe. O termo pode até soar rebuscado, mas o conceito é simples: é o pagamento que o sócio recebe por efetivamente trabalhar na empresa. Não é salário, não é lucro, e definitivamente não é opcional.

Neste guia completo você vai entender o que é pró-labore, por que ele é importante, como calcular, quais os impostos envolvidos e como usá-lo de forma estratégica para sua empresa pagar menos e operar melhor.

O que é pró-labore?

"Pró-labore" vem do latim e significa "pelo trabalho". Na prática, é a remuneração paga aos sócios que exercem funções administrativas ou operacionais dentro da empresa. Diferente do lucro, que é distribuído após apuração de resultados, o pró-labore é uma obrigação mensal.

Se você trabalha na empresa, precisa declarar um valor como remuneração pelo serviço prestado. Isso garante transparência contábil, cumprimento da legislação e contribuições previdenciárias — sim, até você, sócio, precisa pensar em aposentadoria.

Pró-labore x Lucro x Salário

Pró-labore: remuneração pelo trabalho do sócio; incide INSS e, dependendo do valor, IRRF.

Lucro: valor restante após despesas e tributos; isento de impostos para o sócio, desde que bem apurado.

Salário: exclusivo para CLT; inclui todos os encargos trabalhistas.

É obrigatório pagar pró-labore?

Sim. A legislação brasileira obriga o pagamento de pró-labore aos sócios que atuam na operação da empresa. Essa obrigatoriedade está vinculada à necessidade de contribuir para o INSS.

A ausência de pró-labore pode gerar questionamentos em fiscalizações da Receita Federal, problemas na hora de comprovar renda para financiamentos, e até impedir o recolhimento da aposentadoria no futuro.

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Quais tributos incidem sobre o pró-labore?

INSS: 11% sobre o valor bruto.

IRRF: alíquota progressiva, de acordo com a tabela da Receita.

Exemplo:

Um pró-labore de R$ 4.000,00 gera:

INSS: R$ 440,00

IRRF: considerando dependentes e deduções, pode haver isenção ou alíquota de 7,5% a 27,5%.

Como registrar e pagar o pró-labore?

• Definir valor compatível com a função.

• Realizar o pagamento mensal via transferência ou folha contábil.

• Recolher GPS do INSS até o dia 20 do mês seguinte.

• Realizar retenção e recolhimento do IRRF (se aplicável).

Dica: Encontre uma contabilidade que faça o cálculo e o pagamento dos tributos. Entre em contato com a Contábil RH para ajuda com obrigações e gestão contabil da sua empresa

Estratégia tributária com pró-labore e lucros

É possível equilibrar o pagamento entre pró-labore (tributado) e distribuição de lucros (isento), reduzindo a carga tributária da empresa e maximizando o rendimento líquido do sócio.

Exemplo:

Prática comum: definir um pró-labore de R$ 3.000 e distribuir o restante via lucro.

Benefício: contribui para o INSS com valor justo e recebe parte significativa do rendimento sem tributação adicional.

Riscos de não pagar pró-labore

• Multas por sonegação previdenciária

• Perda do direito à aposentadoria

• Irregularidade na escrituração contábil

• Complicações na distribuição de lucros

• Problemas com financiamentos e análise de crédito

Atenção: a Receita Federal cruza dados bancários, declarações de imposto e movimentações financeiras. Você pode até tentar improvisar, mas não vai escapar para sempre.

Pró-labore no Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real

Simples Nacional: pró-labore é exigido e tributações seguem iguais (INSS + IRRF)

Lucro Presumido: mesmo tratamento, porém exigência de escrituração contábil é maior

Lucro Real: exige apuração detalhada e obrigações acessórias mais complexas

Quer entender qual é o melhor regime para a sua empresa? Leia Diferenças entre Simples, Presumido e Real: qual escolher?

Conclusão

Pró-labore não é burocracia: é sobrevivência fiscal. Ele traz organização financeira, evita autuações e garante que você, sócio, tenha os direitos previdenciários preservados.

Você não precisa fazer isso sozinho. A Contábil RH ajuda centenas de empresários a organizar sua remuneração de forma estratégica, segura e inteligente.

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